Dipende dal contesto, e dal linguaggio usato.

In linea di massima per andare a capo in un codice HTML puoi usare i


... </p>

Invece in una textarea, devi usare \n

[OT]
In futuro con XHTML2 (ho scoperto ieri) ci saranno i tag
<l> ... </l>
(elle = line)
[/OT]